住民税の計算方法

住民税の計算方法

住民税は市県民税とも言われ、均等割、所得割から構成されています。
また、令和6年度より国税である森林環境税が均等割と併せて賦課徴収されることとなりました。
税率や金額は次のとおりとなります。

• 均等割
  一律5,000円（市民税3,000円、県民税2,000円）
• 所得割
  10%（市民税6%、県民税4％）
• 森林環境税
  一律1,000円（国税）

住民税算出の流れ

実際の住民税算出は次のとおり行われます。

ステップ（1） 所得金額を計算する

まず最初に1年間（1月から12月）の所得金額を計算します。所得と収入は異なるもので、収入から必要経費等を差し引いたものが所得になります。
注）給与収入の場合は、給与所得控除というみなし経費を差し引いて計算します。差引後の金額は、源泉徴収票の「給与所得控除後の金額」の欄に記載されています。

ステップ（2） 所得控除を算出する

所得金額から差し引く所得控除を算出します。所得控除は、各納税者の事情（被扶養者がいるか、医療費が多くかかったかなど）を考慮して、税金の負担を軽減する制度です。代表的な所得控除として、扶養控除や配偶者控除などがあります。

ステップ（3） 課税総所得金額を算出する

所得金額から所得控除額を差し引きます。こうして計算された金額が課税総所得金額（課税標準額）です。この金額が所得割を計算するもとになります。（1,000円未満は切り捨てられます）

ステップ（4） 所得割額を計算する

課税所得金額に税率10％を掛けて所得割額を算出します。

ステップ（5） 税額控除を差し引く

所得割額が計算出来たら、そこから税額控除を差し引きます。税額控除は、計算された所得割額から直接差し引くことができるもので、寄附金税額控除や住宅ローン控除などがあります。

ステップ（6） 均等割額を加算

最後に、税額控除差引後の所得割額に均等割額（森林環境税も含めた6,000円）を加算します。これで、1年間に納める住民税の総額が決定します。

• 住民税額算出の例 （PDF 484.9KB）

住民税が非課税となる場合

所得金額や所得控除の内容によっては、住民税非課税となる場合もあります。
詳しくは、次のページをご確認ください。

• 個人住民税がかかる方とかからない方

住民税額の試算

次のページから「市民税・県民税税額試算システム」をご利用いただくことができます。
住民税の試算や住民税申告書の作成を行うことができますのでご活用ください。

• 市民税・県民税申告書作成・税額試算システムをご利用ください